Những loại thuế phải nộp khi cho thuê nhà bạn cần lưu ý

Hồng Vân

Thứ sáu, 29/11/2024 - 15:19 (GMT+7)

Có thể bạn quan tâm

Có rất nhiều câu hỏi được đặt ra về việc kinh doanh nhà trọ cần lưu ý các loại thuế phải nộp khi cho thuê nhà là gì? Và một vài điều khoản khi nộp thuế mà có thể bạn chưa biết? Cùng VARs Land tìm kiếm câu trả lời qua bài viết sau đây.

1. Những loại thuế phải nộp khi chủ kinh doanh cho thuê nhà là gì?

Tùy vào mức doanh thu của của chủ kinh doanh, cần phải nộp các loại thuế sau đây:

1.1 Thuế Môn Bài

Theo quy định tại khoản 1 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, cá nhân kinh doanh nhà trọ cần xác định nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài như sau:

- Nếu tổng doanh thu trong năm không vượt quá 100 triệu đồng, cá nhân sẽ được miễn lệ phí môn bài.

- Ngược lại, khi doanh thu hàng năm trên 100 triệu đồng, cá nhân phải thực hiện nộp lệ phí môn bài, với mức thu cụ thể được quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP.

1.2 Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)

Theo Luật Thuế Thu nhập cá nhân năm 2007, cá nhân cho thuê nhà được xếp vào đối tượng chịu thuế TNCN.

- Trường hợp tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong năm dương lịch không vượt quá 100 triệu đồng, cá nhân sẽ được miễn nộp thuế TNCN.

- Nếu doanh thu hàng năm vượt mức 100 triệu đồng, cá nhân phải nộp thuế TNCN với tỷ lệ 5% trên doanh thu tính thuế, theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Các loại thuế khi cho thuê nhà trọ (Ảnh minh họa)

1.3 Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)

Theo quy định của Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) năm 2008, cá nhân có hoạt động cho thuê nhà thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.

Tuy nhiên, trong trường hợp hộ kinh doanh hoặc cá nhân thu được doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm đối với năm dương lịch, sẽ được miễn nộp thuế GTGT.

Trái lại, nếu doanh thu hàng năm vượt quá 100 triệu đồng, cá nhân phải thực hiện kê khai và nộp thuế GTGT với mức thuế suất 5% trên doanh thu tính thuế, theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Như vậy, nghĩa vụ thuế của cá nhân cho thuê nhà được xác định dựa trên mức doanh thu trong năm và bao gồm các khoản thuế chính: lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT), và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Các mức thuế cụ thể được áp dụng theo các quy định hiện hành của pháp luật.

2. Doanh thu bao nhiêu cần phải đóng thuế?

Theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh nhà trọ có tổng doanh thu trong năm dương lịch không quá 100 triệu đồng sẽ được miễn nộp lệ phí môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định pháp luật.

Tuy nhiên, cá nhân vẫn phải thực hiện việc kê khai thuế đầy đủ, trung thực, chính xác và nộp hồ sơ đúng hạn, đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật về các thông tin đã khai báo.

Như vậy, nếu doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà vượt mức 100 triệu đồng/năm, cá nhân có nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN theo các quy định hiện hành.

Đạt mức doanh thu cần đóng 3 loại thuế (Ảnh minh họa)

3. Cách tính thuế phải nộp khi cho thuê nhà theo thông tin cập nhật mới nhất

Công thức tính thuế đối với cá nhân kinh doanh cho thuê nhà được xác định dựa trên doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế áp dụng trên doanh thu. Công thức tính cụ thể như sau:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN

4. Một số lưu ý quan trọng khi nộp thuế phí cho thuê nhà

Khai thuế: Cá nhân cho thuê nhà có thể lựa chọn khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán, tính từ thời điểm bắt đầu thời hạn cho thuê của mỗi kỳ, hoặc khai thuế gộp theo năm dương lịch.

Khai thuế theo hợp đồng: Cá nhân có thể khai thuế riêng lẻ cho từng hợp đồng hoặc gộp nhiều hợp đồng trên một tờ khai, với điều kiện các tài sản cho thuê nằm trong cùng địa bàn thuộc sự quản lý của một cơ quan thuế.

Các lưu ý khi nộp thuế (Ảnh minh họa)

Trường hợp không phải nộp thuế: Nếu tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà trong năm dương lịch không vượt quá 100 triệu đồng, cá nhân sẽ được miễn nộp lệ phí môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN, ngay cả khi thời gian cho thuê không kéo dài hết năm.

Thanh toán tiền thuê trước nhiều năm: Trong trường hợp bên thuê thanh toán tiền trước cho nhiều năm, doanh thu để xác định nghĩa vụ thuế sẽ được phân bổ đều theo từng năm dương lịch. Cá nhân sẽ thực hiện khai thuế và nộp thuế một lần cho toàn bộ số tiền nhận trước, dựa trên tổng số thuế của từng năm đã được tính toán.

Thay đổi nội dung hợp đồng thuê: Nếu hợp đồng cho thuê có thay đổi liên quan đến doanh thu, kỳ thanh toán hoặc thời hạn thuê, cá nhân cần điều chỉnh và khai bổ sung hồ sơ thuế theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế cho kỳ tính thuế liên quan.

Bên cạnh đó, để thực hiện nghĩa vụ thuế khi cho thuê nhà, chủ nhà cần chuẩn bị và nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế nơi có nhà cho thuê. Bạn cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ bao gồm:

- Hợp đồng thuê nhà.

- Chứng minh nhân dân/căn cước công dân (bản photo có công chứng).

- Tờ khai lệ phí môn bài.

- Tờ khai thuế cho thuê tài sản (theo mẫu 01/TTS ban hành kèm Thông tư số 92/2015/TT-BTC).

- Phụ lục theo mẫu 01-1/BK-TTS.

- Bản chụp Giấy ủy quyền (nếu ủy quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện thủ tục).

Cần chuẩn bị kỹ hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế (Ảnh minh họa)

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

- Khai thuế một lần theo năm: Nộp hồ sơ chậm nhất ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch, thường là ngày 31/3.

- Khai thuế theo kỳ thanh toán: Nộp hồ sơ chậm nhất ngày thứ 30 của quý tiếp theo kể từ quý bắt đầu cho thuê.

- Trường hợp thuê nhà bởi doanh nghiệp hoặc tổ chức kinh tế, nếu hợp đồng quy định bên thuê (doanh nghiệp hoặc tổ chức kinh tế) chịu trách nhiệm nộp thuế thay cho chủ nhà, thì bên thuê sẽ:

- Khấu trừ, khai, và nộp thuế (bao gồm cả thuế GTGT và thuế TNCN) thay cho chủ nhà.

- Chủ nhà cần lưu ý kỹ các quy định và thời hạn để đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật.

Những điểm trên giúp cá nhân kinh doanh cho thuê nhà đảm bảo tuân thủ đầy đủ các thuế phải nộp khi cho thuê nhà theo quy định pháp luật liên quan đến nghĩa vụ thuế. Mời bạn đọc cùng theo dõi và truy cập vào website VARs Land để cập nhật thêm nhiều thông tin hữu ích khác.